ДМС для бизнеса: как сэкономить на налогах здоровье

Оптимизация налоговых выплат через ДМС: как бизнес может сэкономить до 30% в 2025 году

В современных условиях бизнесу приходится искать баланс между оптимизацией расходов и сохранением привлекательности компании для сотрудников. Добровольное медицинское страхование (ДМС) для сотрудников компании становится тем инструментом, который позволяет не только заботиться о здоровье персонала, но и получать существенные налоговые преференции. В 2025 году ДМС остается одним из наиболее выгодных способов одновременно снизить налоговую нагрузку и повысить лояльность команды.

Что такое ДМС и как оно работает

Добровольное медицинское страхование — это программа, дополняющая обязательное медицинское страхование (ОМС). В отличие от ОМС, которое предоставляет базовый набор медицинских услуг, медицинское страхование сотрудников через ДМС обеспечивает расширенные возможности для получения качественной медицинской помощи. Как показывает практика Duckdoc, компании любого масштаба могут подобрать подходящую программу, учитывая налоговые выгоды.

Основные компоненты ДМС:

• Амбулаторно-поликлиническое обслуживание — приемы врачей различных специальностей, диагностические исследования, процедуры и манипуляции.
• Стационарное лечение — госпитализация при необходимости, включая операции и послеоперационный уход.
• Стоматологическая помощь — лечение, профилактика и диагностика стоматологических заболеваний.
• Скорая медицинская помощь — экстренная помощь при неотложных состояниях.
• Профилактические мероприятия — вакцинации, медицинские осмотры, диспансеризация.

Распределение компонентов в программах ДМС

Принцип работы ДМС для компании:

1. Работодатель заключает договор со страховой компанией и оплачивает полисы для своих сотрудников.
2. Сотрудники получают полисы ДМС, дающие право на получение медицинской помощи в клиниках, предусмотренных программой.
3. При необходимости сотрудник обращается в медицинское учреждение, предъявляя полис ДМС.
4. Страховая компания оплачивает оказанные медицинские услуги напрямую клинике.
5. Работодатель получает налоговые льготы и экономию, включая расходы на ДМС в базу для расчета налогов.

Налоговые преимущества ДМС для бизнеса

Корпоративная страховка ДМС позволяет оптимизировать несколько видов налоговых отчислений, что делает этот инструмент особенно выгодным для бизнеса в 2025 году. По данным Центрального банка РФ, компании, предоставляющие ДМС своим сотрудникам, могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Налог на прибыль

Согласно Налоговому кодексу РФ (пп. 16 п. 1 ст. 255 НК РФ и п. 6 ст. 270 НК РФ), расходы на ДМС можно включить в состав расходов на оплату труда и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Для малого бизнеса ДМС — это возможность сократить расходы на налог на прибыль на сумму до 20% от затрат на страхование.

Важное условие: договор ДМС должен быть заключен на срок не менее 1 года, а расходы на ДМС не должны превышать 6% от фонда оплаты труда за отчетный период.

Страховые взносы

Расходы на ДМС не облагаются страховыми взносами при соблюдении следующих условий:

• Договор ДМС заключен на срок не менее 1 года;
• Договор предусматривает оказание медицинских услуг сотрудникам;
• Медицинские услуги оказываются только организациями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Стоимость ДМС в этом случае полностью выводится из-под обложения страховыми взносами, что даёт экономию около 30% от суммы страховых премий. Даже для компаний, оформляющих ДМС для 2 человек, экономия может быть ощутимой, особенно с учетом налоговых преференций.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Суммы, уплаченные работодателем по договорам ДМС в пользу сотрудников, не облагаются НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ). Это означает, что стоимость полиса ДМС не считается доходом сотрудника и не облагается налогом в размере 13%. Как отмечают эксперты РБК, для компаний это создает дополнительное преимущество в виде повышения привлекательности социального пакета без увеличения налоговой нагрузки.

Налоговый учёт ДМС для разных режимов налогообложения

Пример расчета налоговой экономии при оформлении ДМС

Рассмотрим пример компании со средней численностью 50 сотрудников, использующей общую систему налогообложения. Средний годовой фонд оплаты труда составляет 60 000 000 руб.

Таким образом, общая налоговая экономия составляет 900 000 рублей, или 50% от стоимости полисов ДМС. Фактически, за счет налоговых льгот компания оплачивает лишь половину стоимости медицинского страхования сотрудников.

Дополнительные требования для получения налоговых льгот

Для максимизации налоговых преимуществ при оформлении ДМС для сотрудников компании, необходимо соблюдать следующие условия:

• Заключать договоры ДМС только с организациями, имеющими лицензию на осуществление страховой деятельности по добровольному медицинскому страхованию;
• Предоставлять ДМС всем сотрудникам или определенным категориям персонала в соответствии с внутренними нормативными документами компании;
• Документально подтверждать расходы на ДМС (договоры, платежные документы, списки застрахованных лиц);
• Разработать и утвердить положение о ДМС в компании, регламентирующее порядок предоставления данной льготы сотрудникам.

По актуальным данным на 2025 год, Duckdoc рекомендует включать в договоры ДМС пункты об оказании телемедицинских консультаций и цифровых медицинских сервисов, что также учитывается для налоговых льгот и дополнительно повышает ценность полиса для сотрудников.

Сравнение с другими методами оптимизации налогообложения

В сравнении с другими методами оптимизации налогообложения, ДМС для сотрудников компании имеет ряд существенных преимуществ:

Как видно из таблицы, корпоративная страховка ДМС является одним из наиболее безопасных и эффективных способов оптимизации налогообложения, который при этом обеспечивает дополнительные преимущества для компании в виде повышения лояльности персонала.

Рекомендации по внедрению ДМС для максимизации налоговой экономии

1. Проведите анализ налогового режима вашей компании для определения оптимального способа учета расходов на ДМС.
2. Рассчитайте оптимальный бюджет на ДМС, исходя из 6% от фонда оплаты труда, что является максимальной суммой, которую можно включить в расходы для целей налогообложения.
3. Выберите программу ДМС, отвечающую потребностям ваших сотрудников, но при этом укладывающуюся в рамки оптимального бюджета.
4. Заключите долгосрочный договор ДМС (на срок не менее 1 года) для получения максимальных налоговых льгот.
5. Документально оформите внедрение ДМС в компании, разработав и утвердив соответствующие внутренние нормативные документы.
6. Регулярно мониторьте изменения в налоговом законодательстве, касающиеся учета расходов на ДМС, для своевременной корректировки своей стратегии.

Внедрение ДМС в компании с учетом налоговых особенностей требует комплексного подхода. Для малого бизнеса ДМС может стать значительным конкурентным преимуществом при относительно небольших затратах. Как показывает практика, даже ДМС для 2 человек в небольших организациях дает ощутимую налоговую экономию при правильном оформлении.

Заключение: ДМС как инструмент двойной выгоды

Добровольное медицинское страхование предоставляет бизнесу двойное преимущество: с одной стороны, это действенный инструмент налоговой оптимизации, с другой — эффективное средство повышения лояльности сотрудников и снижения текучести кадров.

По актуальным данным на 2025 год, стоимость ДМС для корпоративных клиентов демонстрирует оптимальное соотношение цены и получаемых выгод. Специалисты Duckdoc отмечают рост спроса на корпоративное медицинское страхование среди компаний различного масштаба именно благодаря возможности налоговой оптимизации.

Медицинское страхование сотрудников не только создает положительный имидж заботливого работодателя, но и обеспечивает вполне конкретную финансовую выгоду в виде снижения налоговой нагрузки. В условиях высокой конкуренции на рынке труда и постоянного поиска способов оптимизации расходов, ДМС становится оптимальным решением для социально-ответственного и финансово грамотного бизнеса.